In breve: Dal 1° luglio 2021 esiste una soglia unica europea di 10.000 euro annui per le vendite a distanza a consumatori di altri Stati membri. Superata, si applica l'IVA del paese del cliente. Si può dichiarare e versare tutto con un'unica dichiarazione trimestrale attraverso il regime OSS.
Un negozio italiano che vende a un cliente francese o tedesco deve sapere con quale IVA lo fa. Dal 1° luglio 2021 le regole europee sono cambiate. È stata introdotta una soglia unica di 10.000 euro e uno sportello unico per dichiarare l'IVA di tutti i paesi in un solo posto. La base è la direttiva (UE) 2017/2455, recepita in Italia con il D.Lgs. 83/2021.
Questa è una guida divulgativa e non una consulenza fiscale: l'IVA ha molte eccezioni e va impostata con il tuo commercialista.
La regola di partenza
Quando vendi beni a consumatori di un altro paese UE e li spedisci tu o li fai spedire, l'imposta si applica di regola nel paese di destinazione. Con una sola eccezione: la soglia di 10.000 euro.
La soglia dei 10.000 euro
- Vale per il totale delle vendite a distanza di beni verso consumatori di altri Stati membri e dei servizi di telecomunicazione, teleradiodiffusione ed elettronici. Non è una soglia per ogni paese.
- Si calcola al netto dell'IVA.
- Resta valida se non l'hai superata nell'anno in corso né in quello precedente.
- Se la superi in corso d'anno, da quel momento si applica l'IVA del paese di destinazione.
- Sotto soglia puoi comunque scegliere di applicare l'IVA dei paesi di destinazione. La scelta ti vincola per un periodo minimo.
Lo sportello unico: l'OSS
Oltre la soglia ti dovresti registrare ai fini IVA in ogni paese in cui vendi. Il regime OSS (One Stop Shop) evita questa moltiplicazione:
- Ti registri una volta sul portale del tuo Stato membro (in Italia, l'Agenzia delle Entrate).
- Applichi nei confronti dei clienti l'aliquota del paese di destinazione.
- Presenti una dichiarazione trimestrale elettronica in cui indichi le vendite per paese.
- Versi l'IVA dovuta ai vari paesi in un solo pagamento.
Il regime riguarda le vendite a distanza intracomunitarie di beni e i servizi ai consumatori. L'IVA sulle vendite nazionali resta fuori e segue le regole di sempre.
E per i beni che arrivano da fuori UE?
Per le spedizioni da paesi extra UE di beni di valore intrinseco non superiore a 150 euro esiste un regime analogo, l'IOSS (Import One Stop Shop). Se importi in questo modo parlane con un esperto doganale.
Cosa serve nel negozio online
- Aliquote per paese configurate nella piattaforma e visibili nel carrello.
- Prezzi comprensivi di IVA per i consumatori, con il dettaglio sulla ricevuta.
- Un registro delle vendite per paese da cui estrarre ogni trimestre i dati per la dichiarazione OSS.
- Il collegamento con il gestionale: le fatture devono riportare l'aliquota giusta.
- La gestione delle partite IVA europee per i clienti aziendali, con verifica VIES: le vendite B2B seguono regole diverse.
Prima di partire
- Calcola quanto vendi oggi ai consumatori degli altri paesi UE.
- Chiedi al commercialista se superi la soglia o se conviene applicare comunque l'IVA di destinazione.
- Iscriviti all'OSS prima di vendere sopra soglia.
- Configura aliquote e registri nel negozio.
- Controlla le fatture dei primi ordini.
Approfondimenti: gestionale e negozio online collegati · Shopify o WooCommerce
Domande frequenti
Qual è la soglia per le vendite a consumatori di altri paesi UE?
10.000 euro annui, al netto dell'IVA, nel totale delle vendite a distanza intracomunitarie di beni e dei servizi di telecomunicazione, teleradiodiffusione ed elettronici verso consumatori di altri Stati membri. Vale se non è stata superata né nell'anno in corso né in quello precedente.
Cosa succede quando supero la soglia?
Da quel momento le vendite sono soggette all'IVA dello Stato membro di destinazione, con le aliquote di quel paese. Si può evitare di registrarsi in ogni paese usando il regime OSS.
Cos'è l'OSS?
Lo sportello unico (One Stop Shop): una registrazione nel proprio Stato membro con cui si dichiara e si versa l'IVA dovuta negli altri paesi UE tramite un'unica dichiarazione elettronica trimestrale.
Chi deve consultare per la mia situazione?
Il tuo commercialista. L'IVA ha molte eccezioni (prodotti, regimi speciali, vendite tramite marketplace) e questa guida non le copre.